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    淄博代理纳税申报谈当月和跨月发票开错的解决方案

    2018-01-05 09:26:56      点击:

           如果开具增值税发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。

           作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。


           淄博纳税申报提醒大家发票符合作废条件有哪些?

           同时具有下列情形的,为所称作废条件:

           1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
           2、销售方未抄税并且未记账;
           3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”


         发票已跨月或不符合作废条件,该怎么处理?
           开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
          增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,应开具红字专用发票。
          税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。
          增值税专用发票需开具红字发票的处理情形
          1、由开票方发起《开具红字增值税专用发票信息表》申请,当月及上月发票选择“开票有误尚未交付”;隔月发票选择“开票有误购买方拒收”;
          2、下载“红字发票信息表编号”开具红字发票。
          3、2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证仍按180日期限认证抵扣;

          4、自2017年7月1日起,认证时间从原来规定的180日延长至360日;已认证的情形由购买方发起《开具红字增值税专用发票信息表》申请,下载“红字发票信息表编号”交给开票方开具红字信息表。


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